2023年涉税服务实务会计分录实用

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1.某企业为增值税一般纳税人，2011年1月15日通过银行划账上缴2010年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为()。(2011年)

a.借：以前年度损益调整 12000

贷：银行存款 12000

b.借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000

贷：银行存款 12000

c.借：以前年度损益调整 12000

贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 12000

d.借：应交税费—未交增值税 12000

贷：银行存款 12000

【答案】d

【解析】企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

2.下列销售不动产涉及的会计分录，不正确的是()。(2009年)

a.企业销售不动产

借：银行存款

贷：固定资产清理

b.计算缴纳营业税

借：应交税费

贷：固定资产清理

c.发生固定资产清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

d.销售不动产的净收益

借：固定资产清理

贷：营业外收入

【答案】b

【解析】应该选b，正确的应该是:借：固定资产清理 贷：应交税费

3.某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日上缴2002年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为()。(2003年)

a.借：应交税费——应交增值税(已交税金)     148000

贷：银行存款                   148000

b.借：应交税费——未交增值税           148000

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)  148000

c.借：以前年度损益调整              148000

贷：银行存款