2023年应收款项管理办法岗位职责(优秀9篇)

在日常的学习、工作、生活中，肯定对各类范文都很熟悉吧。相信许多人会觉得范文很难写？接下来小编就给大家介绍一下优秀的范文该怎么写，我们一起来看一看吧。

应收款项管理办法岗位职责篇一

一、应收款项审计中的错弊

（一）虚增应收款项

应收款项记录的内容不真实、不合理、不合法。在实际工作中，部分企业为了体现经营业绩就会利用年末结账时人为的虚列销售收入，当年的销售退回不做帐，虚增利润，带到下一年再用红字冲销，从而虚列销售收入。

8∕12―87#凭证：销售mt产品400台

借：应收票据―长江公司 2 720 000

贷：主营业务收入 2 720 000

附件:发货单一份、长江公司签发的商业承兑汇票一份，核对相符

9∕20―91#凭证：销售mt产品600台，货款未付

借：应收票据―长江公司 4 080 000

贷：主营业务收入 4 080 000

附件：发货单一份、长江公司签发的商业承兑汇票一份，核对相符

2017年1∕17―89#凭证：长江公司退货

借：应收票据―长江公司 2 720 000

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安徽审计职业学院毕业论文

贷：主营业务收入 2 720 000

2017年2∕24―127#凭证：长江公司退货

借：应收票据―长江公司 4 080 000

贷：主营业务收入 4 080 000

附件：mdt股份有限公司收回单二份，金额相符。

针对上述情况，张建综合分析后提出质询，并查询了公司背景资料及mdt股份有限公司、长江公司相关人员，核实长江公司为mdt有限公司控股子公司，并核实来结账销售成本，承认了虚构事实事物。

（二）应收款项长期挂账

应收款项应该及时偿还，但购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费。部分企业因080 000

附件：发货单一份、长江公司签发的商业承兑汇票一份，核对相符

2017年1∕17―89#凭证：长江公司退货

借：应收票据―长江公司 2 720 000

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安徽审计职业学院毕业论文

贷：主营业务收入 2 720 000

2017年2∕24―127#凭证：长江公司退货

借：应收票据―长江公司 4 080 000

贷：主营业务收入 4 080 000

附件：mdt股份有限公司收回单二份，金额相符。

针对上述情况，张建综合分析后提出质询，并查询了公司背景资料及mdt股份有限公司、长江公司相关人员，核实长江公司为mdt有限公司控股子公司，并核实来结账销售成本，承认了虚构事实事物。

（二）应收款项长期挂账

应收款项应该及时偿还，但购货单位为了长期占用应付货款，销售企业经销人员和财会人员为从购货单位谋取利益，而共谋长期拖欠货款及运杂费。部分企业因为经营不善而造成企业破产，导致应收款项无法收回，从而应收款项长期挂账。购货方与销售方可能因为经济纠纷而推迟还款时间。

(三)通过随意改变坏账的提取比率调节坏账准备，从而调节利润

企业为应收款项提取一定的坏账准备，在采用备抵法核算坏账损失，坏账准备的计提应按年末应收款项余额乘以一定的比例与坏账准备贷方余额作比较之后计算提取，有些企业在不改变应收款项余额的情况下，采取人为提高或降低提取坏账准备的比率，多提或少提坏账准备，以调节当期利润，采用备抵法核算坏账损失的企业，为了调节盈亏而虚增或虚减管理费用，调增调减应收款项数额的手法，多提或少提坏账准备金。

借：资产减值损失 513 000

贷：坏账准备 513 000

根据上述检查结果，审计人员柳华茂认定的理由如下：

（1）依据上述核实结果，按会计准则等规定，kw公司本年度末“坏账准备”账户应提留的余额为：（265 164 35 20）*10%=484*10=48.4（万元），但该公司“坏账准备”年末实际余额为：56.5万元，多计提了8.1万元，及本年度实际应计提坏账准备额为：48.4-15.2=43.2（万元），多计提了51.3-43.2=8.1（万元）

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因此，该公司存在多提坏账准备、虚减利润行为，违背了会计准则等规定。此外，到期未收回到款项的应收票据账项转为应收款项。

（一）查阅原始凭证，函证应收款项

对于虚列收入的应收款项，审计人员应查阅“应收款项”明细账及记账凭证和原始凭证，如果记账凭证未附记账联或未登明细账，则可能虚列收入。同时应函证与被审计单位有业务往来的单位，看其“应付账款”账户的数额与被审计单位“应收款项”的数额是否一致；如果将其反应在其他账户的业务反映在应收款项账户，必要时还需查阅相关业务的原始凭证。对于上述案例中审计人员采用积极函证的审计方法，但发现在规定的时间内没有回函，审计人员再次函证。二次函证发出后仍一直不回复，审计人员做出了具体分析与调查，通过审查销售合同和发运单发现企业并没有销售业务，从而证实企业虚列收入。

（二）定期进行对账催账，审批购货方信用

对于应收款项长期挂账，查账人员应该审查企业是否建立定期检查应收款项明细账和催收货款的制度。由销售人员定期对应收款项进行对账和催账。在购货时，企业的信用部门应该对购货企业进行信用审批，从而审查企业的偿债能力。查明应收款项拖欠时间在一年以上款项，查明其原因，是否存在应收款项收回后，某些人员通过不正当的手段私设小金库或利用货款进行其他投资。

（三) 获取或编制坏账准备分析表

取得或编制坏账准备分析表，复核并加计其正确性，与坏账准备总数额、明细账合计数核对相符。对于应收款项准备的`计提，根据《企业会计准则》的规定有三种，但我国普遍采用了应收款项余额百分比法。因此，审查时要审查坏账准备的计提依据方法和相关的的文件记录，复核应收款项审批是否报经股东大会或董事会批准的既定方法和比例。审核应收款项和其他应收款账户余额是否正确，计提比例是否在3‰-5‰，计提时是否考虑了坏账准备账户的余额，审查计提坏账准备的会计处理是否正确，从而证实是否调节利润。上述案例中通过审查坏账准备的计提比例发现计提比例不对，从而审查了应收款项明细账发现有贷方余额，证实了企业多计提坏账准备。

结束语

应收款项是企业的一项债权，在企业流动资产中占着重大地位。如果一个企业应收款项长期收不回，那么企业缺乏资金周转，不便于企业的的生产经营，甚至会导致企业的破产。对于应收款项可以收回，但收回期过长，应收款项周转率低，资金流动性差，从而偿债能力低。因此，我们应该加大对应收款项的审计，解决其弊端，促进企业经济更好更快的发展，从而壮大企业的规模。

应收款项管理办法岗位职责篇二

集团各单位：

一、 范围及要求：

1、各单位对生产经营过程中产生的应收，应付，其他应收其他应付、预收预付款项进行逐笔清理，对有特殊情况的要进行备注说明。要求对老货款进行全面清收，对确有困难的，写明不能清收的原因及处理方式，由单位负责人签字确认。

2、个人借款，要求在2017年12月31日前办理还款手续，特殊情况不能按时还款的需写明原因，单位领导签字并报集团分管领导批准后方可办理延期还款手续。

3、收据。对已付款收据未到的业务要及时催收。

4、发票入账。对已经开具的各类发票各单位要在2017年12月31日前办理完入账手续，逾期财务部将不再受理2017年度发票，货款将不予结算，费用不予报销，由此形成的损失由相关责任人承担。

二、 时间要求：上述2、3项要在2017年12月31日前完成，4项工作要在2017年1月15日前完成。

特此通知。

2017年11月18日

一、清理范围和原则

此次往来款项清理范围为能源公司各分子公司自建账至今的应收账款账面余额，主要清理长期挂账、长时间未发生业务以及金额较大有坏账风险的（超过500万元）应收账款。

各分子公司以2017年4月份会计报表中的应收账款为基础，按照先易后难、实事求是的原则对所有应收账款进行全面清理。重点清理挂账账龄长、金额大，甚至形成了呆账、死账的应收账款等。各分子公司要综合分析本单位的实际情况，逐项甄别核实，理清应收账款的来龙去脉，保证应收账款的真实准确。

二、清理时间和工作步骤

人已不在等缘由阻碍相关工作顺利进行。以2017年4月份会计报表中应收账款数据为基础，并结合已发出商品未结算数据，从源头入手，认真分析，逐项甄别核实，理清应收账款的来龙去脉。把握应收账款的准确性、真实性。对于清理过程中发现的应收账款错账问题要及时进行账务调整。

核实债权，各单位应积极采取有效措施，落实责任。可通过电话、发函等形式，对单位（个人）应收账款及时核对、加大催收力度。

（二）第二阶段 整理总结阶段（7月1日-8月15日）

针对重点应收账款要制定催要计划，明确具体承办人员，尽快收回或降低应收账款；对长期挂账的应收账款要查明原因，分清责任，提出处理意见；对因管理原因形成的年代久远、回收无望的呆坏账并有确凿证据表明无法收回的.应收款项，要说明原因，经清理小组成员会议研究决定（做好会议记录）后，上报能源公司，经能源公司领导审批后办理核销手续。

(三)第三阶段 重点检查阶段（8月16日-9月30日）

能源公司根据各单位财务报表应收账款情况以及应收账款明细进行重点检查。重点检查的主要内容包括：各单位清理应收账款工作开展情况，应收账款是否增加，是否存在应收账款无法收回的情况，对错账是否调账整改到位等。

三、清理工作要求

（一）强化领导，明确分工。清理应收账款工作涉及面广、情况

复杂。各分子公司负责人要高度重视，领导要亲自指挥，销售部门具体负责，财务部门密切配合，同时要求其他相关部门共同参与，明确内部各职能部门职责，通力协作，充分履行职责，切实抓好应收账款的清理工作。

（二）对照问题，彻底整改。各单位对暴露出来的问题，制订整改措施，明确整改时限，落实整改责任，彻底整改到位。要在制度建设、外部监管、内部管理等方面进一步完善措施，堵塞漏洞。

（三）建章立制，规范管理。针对应收账款清理中发现的问题，各单位要制定行之有效的应收账款控制制度，切实加强应收账款的日常管理工作。财务部配合销售部门做好跟踪欠款客户资信情况，并对于长期不变动的应收账款，加强监控力度，做好催收证据收集工作，以利于后期采取法律途径解决。各单位要建立应收账款清理制度，每年至少要清理1—2次，清理要彻底，整改要到位。建立针对重点应收账款客户的赊销额度核定及应收账款催收制度，重点客户赊销额度要根据客户实力及宏观经济情况经会议研究核定，并定期根据最新情况进行调整，应收账款超过赊销额度，要立即启动应收账款催收工作，并停止继续供货。建立应收账款对账制度，应收账款至少每季与往来单位对账一次，填写对账单，经双方确认签字存档。

陕西煤业化工集团神木能源发展有限公司

2017年5月15日

应收款项管理办法岗位职责篇三

齐齐哈尔北兴特殊钢有限公司

第一条 为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。

第二条 本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条 应收款项归口管理部门为财务部，财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。

应收账款管理人员和销售业务人员应对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。

赊销产品时必须办妥下列事项：

（一）签订购销合同；

（二）确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书；

（三）延期付款的违约责任； 第五条 公司应收款项审批权限

公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并分客户、赊销经手人、销售区域等建立周统计报表，上报主管领导。

销售部和财务部应每月核对应收账款情况，如有差异，需及时找出原因，并限期解决。

第七条 应收账款分析

（一）经理会议研究处理方法；

（二）提请经济法庭调处；

（三）依法起诉。

第十三条 本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照《资产减值准备和损失处理制度》有关规定进行。

第四章 附则

第十四条 本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第十五条 本制度自2002年 月 日起实施。

应收款项管理办法岗位职责篇四

指在经营过程中，由于销售商品、提供劳务或按经济合同规定所产生的应收账款、预付账款及其他应收款等。

2.对于应收款项的管理必须进行事前、事中、事后跟踪管理。

2.1当应收款项发生前，必须对客户的基本情况有较充分的了解。如该客户在当地和周边地区的经营状况、企业信誉等。对那些信誉较差的客户，一般采取现金交易；拟赊欠的客户就必须提供该企业的营业执照、税务登记、法人