最新审计五树五整心得体会及收获(5篇)

我们在一些事情上受到启发后，应该马上记录下来，写一篇心得体会，这样我们可以养成良好的总结方法。那么心得体会该怎么写？想必这让大家都很苦恼吧。以下我给大家整理了一些优质的心得体会范文，希望对大家能够有所帮助。

最新审计五树五整心得体会及收获一

一、审计概况

依公司总经理给内部审计工作安排，审计部于20__年07月02日-20__年08月02日对国际营销部、财务部、行政部就20__年01-20__年06月期间的产生的物流费用进行了专项审计。

本次审计的主要发现如下：

1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生交易的快递商(____快递)签订协议或合同的问题;

2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题。

项目概况

20__年01月-06月内部生产经营产生的物流费用，依据合同报价单核算运输费用(拖车、货车)，查阅物流商招投标资料及合同条款。

对各部门产生的快递费用与需求进行核实，查阅快递公司签订合同情况。

二、本期审计发现

1、部分非紧急(重要)的快递未选取价格低的快递公司，且未与有产生产易的快递商(____快递)签订协议或合同的问题;

(1)审计中，我们调出有发生快递费用的二家快递商的合同，见行政部在20__年3月31日与____快递公司签订的快递服务合同，未见有____速递相关合同及协议;

(2)调出____价格与____提供的电子档报价单比对，发现____首重价比____平均高36%;

快递单价比对(二家)

目的地 ____首重(1kg) ____首重(1kg) 价差率

同城 12.00 8.00 33%

省内 13.00 8.00 38%

温州、台州 16.00 12.00 25%

华东 22.00 12.00 45%

小计 36%

(3)我们对20__年01月-06月实际产生的国内快递费用进行计算，共发生快递费用68，798元，____快递费占总费用96%;

20__年01-06月快递费用情况

月份 ____金额

(rmb) ____金额

(rmb)

1月寄付 619 9,024

1月到付 - 532

2月寄付 136 4,133

2月到付 - 1,536

3月寄付 1,752 8,317

3月到付 - 1,011

4月寄付 144 8,999

4月到付 - 1,234

5月寄付 72 17,128

5月到付 - 2,643

6月寄付 164 10,556

6月到付 - 799

小计 2,886 65,912

(4)在审计时问询行政负责快递窗口人员，各部门有快递业务由各部门自行联络快递公司来公司前台取货。

审计建议：

我们建议由行政部统一进行招标或采用比价形式选定适合公司的一家快递公司，在9月之前签订一年有效的合同，后续每年定期更新运费标准。这样有助于确保发生纠纷可以赔付，且计算费用标准一致。

2、代垫费用欠缺还款期限要求，超三个月以上的代垫款(5.5万元)未收回的问题(数据截止20__年06月30日)：

20__年上半年代垫支付情况

月份 代垫金额(rmb) 收回金额(rmb) 未收回金额(rmb)

1 67,452.20__58,901.93 8,550.27

2 19,20__75 1,846 17,358.75

3 56,623.42 27,268.52 29,354.9

4 16,425.21 4,699.27 11,725.94

5 33,616.30 16,632.43 16,983.87

6 36,232.30 27,972.9 8,259.4

小计 229,554.18 137,321.05 92,233.13

审计建议：

我们建议代垫费用，应控制在三个月内收回，销售会计定期将超期信息提供给营销业务，由营销业务开出催款单提醒客户进行付款。促进公司资金合理循环和周转，提高资金使用的效率。

3、其他问题

1、代垫支付快递费未见在货款中扣除：

部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容

采购 3月到付 20__-3-20__74689479866 宁波 ￥61 ____寄材料，运费从货款中扣除

采购 3月到付 20__-3-29 575523277950 浙江 ￥417 费用由____支付

采购 5月到付 20__-5-2 575543479553 浙江 ￥792 ____借光源，由____承担，货款中扣除

采购 5月到付 20__-5-4 510481054557 常州 ￥52 ____借光源，由____承担，货款中扣除

采购 5月到付 20__-5-2 117081420__7 深圳 ￥22 由____承担

采购 5月到付 20__-5-7 575502923729 浙江 ￥262 ____来料，从____货款中扣除

采购 5月到付 20__-5-21 574712714373 宁波 ￥28 ____寄材料，运费从货款中扣除

小计 1,634

(1)部分快递业务申请单为事后申请审批，未做到先申请后执行;在审计时，我们发现有13笔快递费用单次超过500元，随机抽了一笔采购在2月份支付的____材料快递费，采购负责人回复发生时间比较长，无法提供相关来料无法满足生产急改由公司自行承担快递费用的相关依据。

部门 月份 邮递日期 邮递编号 寄达地 邮资 产生费用申请内容

国际营销 5月寄付 20__-5-31 103021412234 浙江 ￥1,392

国际营销 5月寄付 20__-5-31 103021412225 浙江 ￥1,327

国际营销 3月寄付 20__-3-8 810031123370 浙江 ￥1,229

采购 2月到付 20__-2-6 25574344821 南京 ￥1,048 ____寄材料，生产急需，原定物流无法满足生产

国际营销 6月寄付 20__-6-22 103019293632 广东 ￥1,029

国际营销 4月寄付 20__-4-26 592474446914 中山 ￥928

采购 5月到付 20__-5-2 575543479553 浙江 ￥792 由____承担，货款中扣除

国际营销 6月寄付 20__-6-3 103021412261 浙江 ￥714

国际营销 5月寄付 20__-5-17 10302141220__ 深圳 ￥692

国际营销 6月寄付 20__-6-3 103021412252 浙江 ￥692

国际营销 5月寄付 20__-5-25 103021412191 广东 ￥689

国际营销 5月寄付 20__-5-21 103010686552 广东 ￥686

led技术 5月寄付 20__-5-2 592545525452 上海 ￥622

审计建议：

我们建议单笔快递费用超过1,000元，应由中心总监审批后再执行，由各级负责人严格把关审批环节, 审批费用支出的真实性与合理性，审核所发生的业务是否符合厉行节约，有利于提高公司经济效益。

最新审计五树五整心得体会及收获二

在实习期间，我很幸运，跟了一个从业有x多年经验的注册会计师，在他身上学到了很多东西，有一些确实是在学校里学不到的，就是一种对事业的专注和勤奋的精神。我在几个月的实习中，接触了将近x个大小的公司，有国有的，合伙的，私营的，以及外资企业，基本上各种性质的企业都能接触到。由于x月份到x月份是我国企业所得税清缴期，所以在这期间我们所做很多工作都是所得税的汇算清缴。当然由于企业的各种不同需要，譬如工商年检，增资减资，或者其他目的，我们会做报表审计和验资、破产清算之类的专项审计。同时，由于我们还做代理记帐，当然做帐到出报表，我们都能接触到。

首先，谈谈所得税汇算清缴。由于所得税涉及的面很广，审计的重点很多都是放在利润表。收入是否确认正确，成本费用是否多记。有几个值得关注的是，工资福利费、社保、工费、职工教育经费、业务招待费、广告费、业务宣传费、公司的个人电话费(经理和部长级之别)、以及固定资产折旧、无形资产摊销和各种资产的准备。同时，在做这些审计的底稿时，税金(包括流转税和其他各种地方税等)计算是否正确，是否有异地交税的情况。至于具体怎么审计，我觉得我们还是认真的查找各个科目及项目之间的钩稽关系，还有原始凭证为主。例如，应付工资审计，我们要看计提的工资和进费用的工资是否相同，是否有工资单，还有支付工资和计提是否相同，如果不同，为什么，一步一步的查;税金中城建税和教育费附加时候是按流转税的x%(番禺x%)和x%来计提缴交。

同时，由于所得税汇算清缴有查帐征收和核定征收(如带征)之分，再加上外商投资企业和外国企业的所得税汇算清缴的不同，所以，所得税汇算清缴的具体审计也就不同。但找钩稽关系，以原始凭证为主我觉得是不变的，在这次实习中，我们审计过一家工程公司，一次审计发现了里边有x多万的白条单(有收据没有发票)，再加其他项目的调增，一下子调增应纳所得额x多万。所以万变不离其宗，一切都是原始凭证为主，没有合理正确的原始凭证什么都不用说。

再谈谈其他审计，报表的审计其实和所得税汇算清缴原理是相同，但重点不同，我们的把审计的重点放在资产负债表。这时候，分析性复核在我实习中运用的比较多。至于其他的专项审计，我觉得审计的目的不同，重点也就不同。按照中