最新涉税服务实务 填表模板

1.增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是( )。

a.厂办公室购置办公用品

b.外购钢材用于对外投资

c.外购食用油发放给职工

d.生产车间新添生产用机床

【答案】c

2.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，正确的是()。

a.某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣

b.某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)，自制固定资产的进项税额不作进项税额转出

c.某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用的装饰材料均取得增值税专用发票，这些装饰材料进项税额准予抵扣

d.某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，办公室用电的进项税额不准抵扣

【答案】b

【解析】选项a：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算进项税额抵扣;选项b：自制设备器具自用于增值税应税项目的，对应的进项税额可以抵扣，不用做进项税额转出处理;选项c：用于非增值税应税项目的装饰材料的进项税额不能抵扣;选项d：办公室和车间共用的电表，发生电费的增值税进项税额准予抵扣。

3.某管道安装公司，主营管道安装业务，兼营管道配件的零星销售，在财务核算时，企业未分别核算安装劳务的营业额和货物的销售额。在代理流转税纳税申报时，应()。

a.全额申报缴纳增值税

b.全额申报缴纳营业税

c.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，同时全额申报缴纳营业税

d.由主管税务机关核定，货物的销售额部分申报缴纳增值税，安装劳务的营业额部分申报缴纳营业税

【答案】d

【解析】营业税纳税人有兼营行为但未分别核算的，由主管税务机关核定其应税营业额，按货物的销售额征收增值税，按应税营业额征收营业税。

4.在确定营业税计征依据时，正确的是( )。

a.金融经纪业务在计算营业税应税营业额时要扣除工本费和邮寄费

b.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入

c.外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，可以扣除卖出过程中支付的税费

d.金融商品的买入价只可按移动平均法核算

【答案】b

【解析】选项a：金融经纪业务在计算营业税应税营业额时，要以全部手续费收入为营业额，不可以扣除工本费和邮寄费;选项c：外汇转让的营业额为买卖外汇的价差收入，不得扣除卖出过程中和购进过程中支付的相关税费;选项d：