账务处理怎么做(5篇)

账务处理怎么做篇一

（1）施工企业又称建筑企业，指依法自主经营、自负盈亏、独立核算，从事建筑商品生产和经营，具有法人地位的经济组织。

施工企业从事房屋建筑、公路、水利、电力、桥梁、矿山等土木工程施工。它包括建筑公司、设备安装公司、建筑装饰工程公司、地基与基础工程公司、土石方工程公司、机械施工公司等。

施工企业国际上通称承包商，按承包工程能力分为工程总承包企业、施工承包企业和专项分包企业三类。

①工程总承包企业：指从事工程建设项目全过程承包活动的智力密集型企业。

②施工承包企业：指从事工程建设项目施工阶段承包活动的企业。

③专项分包企业：指从事工程建设项目施工阶段专项分包和承包限额以下小型工程活动的企业。

（2）装修公司是为相关业主提供装修方面的技术支持，包括提供设计师和装修工人，从专业的设计和可实现性的角度上，为客户营造更温馨和舒适的家园而成立的企业机构，这种企业机构一般带有盈利性。现在的装修公司一般是设计与装修相结合的经营模式。装修公司的分类：

①中小型装修公司：一般就是设计师、施工经理从装饰公司出来，自己创建的公司，一般只是单方面比较强，公司综合能力一般。

②主流装修公司：目前加盟类的品牌公司，越来越多，他们一般管理有固定的流程，主材有自己的联盟品牌。

③高端设计工作室、部分高端工装公司、主流家装公司高端设计部。这些机构都能提供很好的设计和施工，优点是因为专注所以卓越，设计和施工投入的精力都很到位，装修效果自然到位，全部采用主流品牌的材料更容易出效果。

账务处理怎么做篇二

五星級酒店全套賬務處理流程上

1、每日营业收入传票的编制

编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是：

借：应收帐款——客帐

应收帐款——街帐——明细

应收帐款——团队

银行存款

贷：营业收入

应付帐—电话费

2、街帐、客帐分配表统计

街帐、客帐包含外单位宴会挂帐、员工私人帐、优惠卡及应回而未回帐单等内容，收入核数员每天要填写街帐、客帐统计表，进行分配。及时准备将费用记录到每一帐户中。作到日清月结，为月末填写街帐、客帐汇总表做准备。

3、客人清算应收款后帐务处理

客人接到宾馆催款通知后，规定在30天之内向宾馆结算应收帐款。当客人付款时，宾馆应开正式收据呈交客人，作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额，每天进行帐务处理：在编制记帐凭证前，首先查明该公司帐号、帐项参考号码及付款内容，并填写在每日现金收入记录表中。

4、超60天应收款挂帐催款

根据月结应收款对帐单记录及帐项，分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂帐客户，进行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帐项具体内容，并将情况向财务经理汇报。由财务经理签发催款信，连同缴款通知副本寄给客人；对客人提出的问题要及时给予答复，协商解决办法，为尽快清算应收帐款排除障碍。

5、负责将编制的记帐凭证输入财务电脑系统。

四、成本及应付款组工作程序

成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。加强资金的管理与监督，是成本核算员的重要职责之一，每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉，控制成本费用开

支标准，使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有：

（一）支票领用及结帐

采购员根据当天所采购的具体内容，由采购部主管批准后，将购货发票、及验货单送往财务部办理结帐手续。结帐时，成本核算员要检查发票的五大要素：a.发票签发日期；b.购货品名；c.购货数量及单价；d.大小金额是否一致；e.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致，经办人、验货人、收货人签字是否齐全，并注销采购单。经审核无误后，将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上，即可转入每日银行支出统计。

（二）每日银行支出数统计

支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。在统计前，首先按支票号码顺序及转帐承付单发生时间，填写支出登记簿，注明银行支出日期，付款单位名称，付款金额及购货内容。按结帐程序复核无误后，即可编制各银行支出表。统计表一式两联，一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据，另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额，要与每天填写支出登记簿金额一致。

（三）、支出凭证编制程序

支出凭证按照权责发生制的会计核算原则，及会计科目使用说明，准确无误地反映在帐户中，支出凭证编制程序为：

1、填写付款单位名称；

2、填写付款日期；

3、填写经济业务内容摘要；

4、填写会计科目及帐号；

5、填写经济业务发生额。帐户的设置:（1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。

设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。

④其他应收款

核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。

⑤待摊费用

核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。

对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。

每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货

核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。

⑦其他流动资产及按金

不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。

根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产

核算所有固定资产的原价。

所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。

⑨累计折旧

核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。

⑩开办费（指新建酒店）

核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后多少个月摊销由酒店定。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。

11.其他递延费用

核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等。

每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定。

按项目根据收效时间按期转入费用。

（2）负债类

①应付账款

核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项。

对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

②应付工资

核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。

按应付工资的明细账核算。

③应付税金

核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等。

按税金种类设明细账登记。

④其他应付账及税金

核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等。

按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算。

⑤预提费用

核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出。超过范围须经职权单位或人员批准。

按费用性质设明细账。

⑥社会劳动保险基金

核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。

⑦待还投资

此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数。

（3）权益类

①实收资本

核算资本总额。

按投资者户名设明细账。

②归还资本

本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数。

③本年利润

核算本年内实现的利润（或亏损）总额。

结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.④分配利润

核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金

（4）损益类

①营业收入

核算酒店经营范围内的各项业务收入。

营业收入分为：

酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、电话、电传、健身房、桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心。

住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入。

商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入。

商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入。

其他收入：不属于上列收入的划为其他收入。

②营业税金

根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金。

根据各项营业税分别列账登记。

③营业部门直接成本。

核算营业过程中支付的直接成本支出。

④营业部门直接费用

核算能够划分各部门发生的各项费用。

根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目。

各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名。

⑤非营业部门费用

薪金及有关费用：凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目。

其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费。

上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

⑥营业外收支

汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为。记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整。

保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）。

售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额。

⑦推销开办费

核算筹备开业而发生的开办费按月分摊。

酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本。

⑧固定资产折旧

核算固定资产按月提取的折旧费。

提取的折旧资金通常用于归还投资资本。

⑨投资利息

根据投资总额按期核算应付利息。

提取利息金额用于归还资本的利息。

酒店日常业务的难点解读---外租业务的账务处理2010-8-18 18:10:00| by: 胡友训

推

荐

酒店内部承包业务处理

酒店内部承包业务，是酒店常见的业务之一，比如靓汤、果汁、ktv、娱乐城、香薰spa、足疗、美容美发等业务承包，往往都是合作或独立承包。在实际处理中，对于金额较小的发生额，多数酒店通过合作方提供原材料发票方式进行结算；对于香薰等大额的提供普通发票就很难处理啦，而往往通过工资形式支付，鉴于酒店和当地税务局的融洽关系，在一些纳税上没有多大意义，但实际上存在重大的纳税风险！

对于靓汤、果汁等餐饮合作相对比较简单，提供原材料发票一般都是可行的；但对于香薰spa、ktv等大项项目，相对比较复杂，多数通过酒店代收，视为酒店一部分，就不能简简单单的通过普通原材料发票来解决这个问题了！

往往收的时候比较简单，但支付的情况就比较复杂啦，我们知道酒店财务支付款项必须要有合理的支出项目，多数是通过外来发票来支付的，没有发票没有合适的理由不会支付款项的，否则税务上也过不去了，会计上讲的就是在所得税汇算清缴的时候，税务局不承认，那意味着就要缴纳25%的所得税，因此处理不好，盲目签订合作项目，最终说不定给不赚钱，还造成偷税漏税的罪名。但通过正规的处理方式，又会引起合作方的不满，合作方会增加更大的费用，来支取他们的收入。当然最好的办法就是独立经营！一般而言，对于ktv、娱乐城大型的项目多数是独立经营，但因和酒店一起，即便独立，也有千丝万缕的关系。

正规的处理过程：

一、收入代收：（所有费用纳入酒店整体核算）

这种方式实际上是一个内部承包的方式，仍然以酒店名义对外经营，纳税均由酒店承担，因此，酒店要承担相应的营业税、城建税、教育费附加及地方教育费附加、相关的特殊行业税费、还有最关注的是所得税，而此所得税是往往被忽视的。

比如，在实际中，合作分成往往是五五分成、三七分成或者介于中间，扣除相关的税费，剩余的归合作方。合作方通常提供发票支付（和酒店协商如提供原材料发票，均系违规）。

方法一：纳入酒店核算

正规支付公式：

= 营业收入 –营业成本费用 –相关税费 –工资折旧等 –上述余额后的所得税

= 上述部分再扣除（承包费中-折旧摊销（该部分已在上述折旧扣除过））

= 剩余所得即为承包人所得

= 支付时，还要代扣代缴个人所得税

= 最终所得

个人所得税方面，按规定宾馆负有代扣代缴承包人个人所得税的义务。按国家税务总 局《关于个人对企事业单位实行承包经营、承租经营取得所得征税问题的通知》（国税发 [1994]179号）文规定，⑪企业实行个人承包、承租经营后，如果工商登记仍为企业的，不 管其分配方式如何，均应先按照企业所得税的有关规定缴纳企业所得税。承包经营、承租经 营者按照承包、承租经营合同（协议）规定取得的所得，依照个人所得税法的有关规定缴纳 个人所得税，具体为：①承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、薪金所得项目征税，适用5％—45％的九级超额累进 税率。②承包、承租人按合同（协议）的规定只向发包、出租方缴纳一定费用后，企业经营 成果归其所有的，承包、承租人取得的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项 目，适用5％─35％的五级超额累进税率征税。⑫、企业实行个人承包、承租经营后，如工 商登记改变为个体工商户的，应依照个体工商户的生产，经营所得项目计征个人所得税，不 再征收企业所得税。⑬企业实行承包经营、承租经营后，不能提供完整、准确的纳税资料、正确计算应纳税所得额的，由主管税务机关核定其应纳税所得额，并依据《中华人民共和国 税收征收管理法》的有关规定，自行确定征收方式。

因此，若正规的处理，承包人个人所得相对很少！

再个酒店也很少也基本上不可能把合作方的有关费用纳入酒店核算，因此这种代收的方式多数都是根据分成比例扣除给酒店相关税费支付。因此若按照此核算方法，造成承包人或合作方的税后利润分配额度会很大。

方法

二、收入代收：（开取劳务发票方式）

合作方开取劳务发票给酒店是最好的处理方式，酒店也会省掉因租赁而支出的房产税（12%），酒店也能正规入账，所得税能得到适当扣除！故此，本方法是最简便的一种方法。

但是对于开取劳务发票的，需要合作方去税务局***，***纳税往往好几个版本，这需要同当地税务协商后确定。（笔者尚未证实！）

版本一：比如个人劳务费10000元开劳务费发票要交多少税？

答案：

1、营业税、城建税、教育费附加、堤围维护费合计：10000*5.63%=563元；

2、印花税：10000*0.03%=3元；

3、个人所得税：10000*2%=200元；（个人所得税，采取附征的办法，附征率1%-3%左右，普遍是2%，各地规定不一）

以上合计：766元。不排除各地税率变动！

上述堤围费和地方教育费附加为地方税种，缴纳时综合考虑。

但上述个人所得税是否正确，笔者水平有限，若需要请联系当地税务部门，因个人所得税计征比例是按照附征还是（版本二）按照上述个人所得税解释的累计比例缴纳有待论证。据我了解，因劳务性质不同，采取附征的办法，部分地区可以，部分地区不可以。

当然本办法是最好的办法，合作方缴税相对较少，也能获得认可。

但此办法存在一个营业税重复缴纳的现象，比如收入是2万，五五分成，合作方为1万，而酒店在缴纳营业税时，是按照2万来交的。再开取劳务发票1万元是又要缴纳相关税费，是否是重复呢？

目前部分酒店常用方法：（仅供参考，后果自负）

1、采取工资形式支付；即编制工资表来支取合作所得；

2、让合作方提供相关费用发票，到财务报销形式支取；

3、合作方自行解决发票，部分酒店代开，但需缴税；

等等。

账务处理怎么做篇三

某粮食购销企业销售一批粮食，取得款项22600元。答案上会计处理是：

借：银行存款 22600 贷：主营业务收入 20000（22600/1.13*13%）应交税金-增值税（销项）2600 借：应交税金-增值税（减免税额）2600 贷：营业外收入 2600 这说明这粮食购销企业是免增值税的。免不代表不征，第2个部分就是体现免的过程。

顺价销售是粮食管理规定，与税务机关无关，税务机关也无权干涉顺价销售的问题。如果不符合免税条件，当然可以按13%计算扣除进项税额。

但是，如果企业的销售价格明显偏低而无正当理由的，税务机关可以按下列顺序确定销售额：

（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=成本×（1 成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。

1、国有粮食购销企业必须按顺价原则销售粮食。对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税

。免征增值税的国有粮食购销企业，由县（市）国家税务局会同同级财政、粮食部门审核确定。

2、对其他粮食企业经营粮食，除下列项目免征增值税外，一律征收增值税。

（1）军队用粮：指凭军用粮票和军粮供应证按军供价供应中国人民解放军和中国人民武装警察部队的粮食。

（2）救灾救济粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需救助的灾民供应的粮食。

（3）水库移民口粮：指经县（含）以上人民政府批准，凭水库移民口粮票（证）按规定的销售价格供应给水库移民的粮食。

3、对销售食用植物油业务，除政府储备食用植物油的销售继续免征增值税外，一律照章征收增值税。

4、对粮油加工业务，一律照章征收增值税。

5、承担粮食收储任务的国有粮食购销企业和经营本通知所列免税项目的其他粮食经营企业，以及有政府储备食用植物油销售业务的企业，均需经主管税务机关审核认定免税资格，未报经主管税务机关审核认定，不得免税。享受免税优惠的企业，应按期进行免税申报，违反者取消其免税资格。粮食部门应向同级国家税务局提供军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮的单位、供应数量等有关资料，经国家税务局审核无误后予以免税。

储备粮油的管理工作关系到国家粮食安全和社会稳定，为确保储备粮油数量真实、质量良好，急需时调得动、用得上，政府对储备粮油的经营管理，在税收政策上给予了一些优惠。为便于粮食企业在管理中更好地落实相关政策，现结合历年来国家和省税务部门对粮食企业制定的税收优惠政策，谈谈实际操作中的应用。

一、营业税优惠政策

浙江省财政厅、浙江省地方税务局转发财政部、国家税务总局财税字[1996]68号《关于对国有粮食企业取得的储备粮油政策性补贴收入免征营业税问题的通知》（[1996]财税政15号、浙地税[1996]51号）文件明确规定，国有粮食企业保管政府储备粮油取得的财政性补贴收入免征营业税。政府储备粮油包括国家储备粮油、国家专项储备粮油、以及各级地方政府的各类储备粮油和用于调控粮食市场的吞吐调节粮食。政策性补贴收入是指国有粮食企业保管上述各项政府储备粮油从各级财政或粮食主管部门取得的利息、费用补贴。因此，粮食企业收到的与中央、省或地方储备粮油轮换、保管相关的利息费用补贴，均可按免征营业税申报处理。

二、所得税优惠政策

根据《浙江省地方税务局关于企业所得税若干政策问题的通知》（浙地税二[1996]154号）文件规定，县级以上财政部门拨给企业的各种财政补贴收入，凡有指定用途者，经主管税务机关审核后，在计算企业应纳税所得额时，允许作纳税调整减少额，直到企业应纳税所得额调减为零为止。其他各种补贴收入，均按规定并入企业应纳税所得额，征收企业所得税。根据该文件精神。结合储备粮油财政补贴收入的性质，粮食企业取得的储备粮油购、销、调、存各个环节的财政补贴收入，均可做纳税调减项申报处理。

三、增值税优惠政策

（一）根据《浙江省国家税务局、财政厅关于粮食企业增值税征免问题的通知》（浙国税流[1997]97号、浙财税政[1997]7号）文件规定，对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免征增值税，兼营其他业务（除政府储备食用植物油的销售外）应按规定征收增值税。根据该文件精神，粮食企业在执行时应把握好以下几方面：一是每年年初均需向税务部门提出认定当年增值税免税资格的申请，由主管税务机关审核认定免税资格。未报经主管税务机关审核认定的，不得免税；二是享受免税优惠的企业，应分别核算应税销售额、销项税额、进项税额和免税销售额并按期进行应税和免税申报；三是每年年初均需向税务部门提出申请免征上增值税清算报告，由税务主管部门核实认定免征额。

（二）根据《财政部、国家税务总局关于提高农产晶进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）规定，从2002年1月1日起，增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额扣除率由10%提高到13％。

（三）根据《财政部、国家税务总局关于增值税—般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知》（财税[2002]105号）的规定，增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品，可按照《财政部、国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知》（财税[2002]12号）的规定依13％的抵扣率抵扣进项税额。

四、印花税优惠政策

根据财政部、国家税务部局《关于农业发发展银行缴纳印花税问题的复函》（财税字[1996]55号）的规定，对农发行办理的农副产品收购贷款、储备贷款及农业综合开发和扶贫贷款等财政贴息贷款合同免征印花税。因此，粮食企业在发生上述相关贷款时，可免缴印花税。

五、其他税种优惠政策

《财政部、国家税务总局关于部分国家储备有关税收政策的通知》（财税[2006]105号）规定：2008年底前，对中储粮总公司及其直属粮库资金账簿免征印花税，对其经营中央储备粮（油）业务过程中书立购销合同免征印花税，对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮（油）业务自用的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。我省各地粮食收储企业的性质与中储粮总公司及其直属粮库的性质基本相同，可比照财税[2006]105号文件精神，与当地税务部门协商，争取免征相关印花税、房产税、城镇土地使用税。

账务处理怎么做篇四

增资款的账务处理

企业办理增资，增资款应如何进行账务处理?其间有一个临时账户，停留在该账户时，要计入“银行存款——增资临时款”吗?还是等资金到公司基本账户或一般账户时再入账?

企业办理增资，应该以企业的名义开立临时账户进行验资，所以要确认银行存款增加。

借：银行存款——临时户

贷：其他应付款

等办理完验资手续后，转为基本户，撤销临时户：

借：其他应付款

贷：实收资本

借：银行存款——基本户

贷：银行存款——临时户

房产代理公司的账务

房地产代理公司是收取卖房佣金的，请问如何核算其收入和成本费用?科目是哪些?

房地产代理公司收取的卖房佣金收入属于代理费收入，应当

在销售房产确认代理费的时候确认收入(一般是开具代理费的发票时)：

借：银行存款或应收账款

贷：主营业务收入

成本费用核算，可以设置“劳务成本”科目，核算与销售房子直接相关的人工等费用’在确认收入时’同时结转成本：

借：主营业务成本

贷：劳务成本

公司发生的日常经营管理费用在发生的时候计入管理费用

简化核算也可以不设置“劳务成本”科目，发生的所有的经营、管理等费用在发生的时候计入管理费用等期间费用。

银行承兑汇票处理

我公司为增值税一般纳税人，公司在销售产品时与另一公司协议。一部分货款以港币支付给我公司，付款方式以银行承兑汇票支付，而我公司又将收到的银行承兑汇票背书转让其他公司，而付港币这部分货款我公司不开具增值税发票，那么请问我这笔收入该怎么做分录和交