新三板挂牌需要几年审计报告(十篇)

新三板挂牌需要几年审计报告篇一

会计规范性主要通过会计标准、财务制度、财务职能架构三个方面体现出来。其中，财务职能架构是企业会计工作的基础，其设置科学与否直接影响着企业的财务制度设计、信息规范设计等活动。而现阶段，新三板挂牌企业以高风险、高成长性的中小企业居多，其规模普遍较小，财务职能架构大多存在缺陷，尤其在预算管理、内控管理等方面，职能缺位非常明显。新三板拟挂牌企业应尽可能根据最新修订的《企业会计准则》来实施核算活动，并编制相关会计报表，但当前部分旧准则尚未完全废止，使得企业在会计政策选择方面遇到了一些问题。例如：会计准则使用不当，具体包括收入确认方法不够明确、未及时结转在建工程固定资产、未严格按规定计提资产减值准备、未妥善处理合并报表中的特殊事项，等等;政策适用不一致，主要表现在坏账准备计提、固定资产折旧、存货结转几个方面。

2.2 内部控制问题

企业在新三板挂牌前，需要券商对其进行尽职调查，其中一个重点的调查项目就是企业内控。而目前，新三板拟挂牌企业的内控能力普遍比较差，主要反映在以下几点：首先，企业的法人治理结构存在缺陷。比如，部分监事会成员不是通过股东大会遴选的，而是由职工选出的代表，同时监事会没有实际的企业控制权，也无明确的负责对象;再比如，企业机构设置与权责划分违背不相容原则、内部审计形同虚设、没有形成企业独特的内控文化。其次，风险评估不健全。企业很难及时地发现一些与内控相关的风险问题，也就不能第一时间实施相应的预防举措。再次，信息沟通不畅。由于缺乏有效的沟通机制，所以企业的信息沟通不及时、不充分，给其内部控制造成了巨大的消极影响。最后，内部监督不到位。内部监督形同虚设是国内企业普遍存在的问题，这一点在新三板拟挂牌企业中表现得同样明显，该问题导致企业即便发现了内控缺陷，也难以第一时间予以纠正。

2.3 税务筹划问题

税收筹划在一定程度上决定着企业挂牌后的交易价格，同时对企业融资也有一定影响。税收筹划需要事前进行，但当前拟挂牌企业的税收筹划多是事后开展，还未挂牌就已经出现了账外设账的问题，从其提供的对外账簿中根本看不出企业真实的利润信息，且多少存在一些偷税漏税的嫌疑，这使得拟挂牌企业极易遭到税务机关的处罚，且被勒令调账，导致企业必须进行大范围的调整，从而延迟了挂牌上市的时间，甚至造成挂牌失败。另外，企业在纳税信用方面也存在较多问题，如部分企业存在未足额缴税的问题;还有部分企业未严格在规定日期内缴纳税款，尤其是小税种税款，导致企业无法及时提供纳税证明。

2.4 关联交易问题

关联交易运用得当，能够减少交易成本、增强企业竞争力，反之则会滋生利润转移、暗箱操作、偷逃漏税等问题。目前，新三板拟挂牌企业的关联交易普遍存在以下问题：关联企业之间彼此进行担保，造成财务风险高企，且往往会伴随一定的经济纠纷;刻意隐瞒关联交易信息，对关联交易信息的披露不及时、不全面、不准确;关联交易经常以牺牲中小股东利益为代价，如处理不当会陷入诉讼泥潭，严重损害企业声誉。

3 新三板挂牌企业的财务改进建议

3.1 规范企业财务制度

拟挂牌企业必须严格遵循会计准则，科学设计财务组织架构，规范财务相关制度。首先，企业在适用会计政策时，应尽可能采用最新修订的会计准则，对于一些尚未废止的旧准则，能不用的尽量不用。在挂牌准备期间，对于已选定的会计准则，如会计计量方法、估计方法、折旧方式、坏账准备计提比例等，应保持统一执行，切忌随意变更。其次，应采用公允计量方式，禁止私设账目，杜绝投机心理。此外，应在财务总监的统管下，合理设置财务、会计、税务以及内部审计等部门，实现财务核算、风险防控以及内部审计的彼此对接和协调，打造完整的财务风险防控体系。

3.2 加强企业内部控制

企业应根据不相容职务彼此分离的原则，重新划定职能部门，明确不同部门与岗位的具体工作权限，有效实现分工制衡;根据相关授权与程序，对企业各项经济事务的真实性、合规性及相关资料的完备性实施审查和复核，并就是否给予批准做出妥善决定;加大预算编制、执行、考核等各方面的管理力度，确定预算的项目及标准;加强授权管理，建立财产登记、按期盘查以及账实核对机制，禁止无关人员直接接触或处置企业财产;建立与企业实际情况相符的财会制度，严格规范会计凭证、会计报告等信息披露活动的处置方法和流程，统一会计政策的采用标准与审批流程。

3.3 合理安排税务筹划

拟挂牌企业必须及早进行税务筹划，合理安排税务方案，条件允许的情况下可聘请领域内的专家学者来协助制定方案，在尽可能合法避税的基础上达到新三板挂牌的相关要求。同时，企业应按时、依法完成税务缴纳，并且加强财务报表的规范管理，确保财务报表能够准确、全面地披露企业真实的财务状况，从而在审核时避免不必要的调账，提高企业挂牌上市的速度。

3.4 规范关联交易行为

集团企业内部容易发生关联交易，因此对于集团企业的相似业务可适当进行整合，以降低关联交易的数量。对于拟挂牌企业来说，交易的真实性非常重要，因此，企业必须加强交易管理，避免通过虚假交易来转移、分摊费用，也尽量不要借助互相拆借资金来进行利息调整。此外，企业要注重关联交易的公平性，当前的关联交易经常对中小股东利益造成侵害，给挂牌造成一定的影响，对此，必须加强对中小股东的保护，确保关联交易公平公正。

4 结 论

综上所述，会计规范、内部控制、税务筹划、关联交易等问题是新三板拟挂牌企业普遍面临的问题，对此，企业应规范财务制度、加强内部控制、合理筹划税务、规范关联交易，从各方面满足新三板挂牌要求，促使企业成功挂牌上市。

新三板挂牌需要几年审计报告篇二

各位贵宾、各位证券界、媒体界的朋友们：

上午好!今天，广州恒大淘宝足球俱乐部股份有限公司正式挂牌上市，成为亚洲足球第一股，非常感谢大家与我们共同见证这一重要时刻，一起分享我们的喜悦。

恒大淘宝足球俱乐部由恒大集团在20**年3月成立，20**年6月阿里巴巴集团入股，是目前亚洲最成功、最具影响力的职业足球俱乐部。成立之初，俱乐部制定并实施“夺取亚冠、称雄亚洲”的首个五年计划。五年来，俱乐部创造了中国足球的历史，囊括了中超，亚冠、足协杯、超级杯共九个冠军，今年再度杀入亚冠决赛。特别是20**至20**年，成就史无前例的中超五连冠伟业;20**年成为中国第一个夺得亚冠联赛冠军的俱乐部，提前实现目标。目前，俱乐部亚洲排名稳居第一、世界排名最高第三十，成为中国足球和亚洲足球的代表，更累计向政府上缴税费12.58亿元。

这些成绩，源于我们在理念、管理、文化上实施了一套完整的职业化模式和方法，这些也是俱乐部最核心的竞争优势。在管理理念及模式方面，我们实施董事长领导下的主教练负责制，不干预球队的专业管理;在队伍建设方面，我们接手中甲的广州足球时，主力球员大都离开，也缺乏强有力的教练组，五年来我们花大力气狠抓队伍建设，建立一套科学的选帅、引援体系，成功引进世界名帅和顶级内外援;在管理制度方面，我们传承恒大文化，制定了“五必须”、“五不准”、“五开除”的严格队规，将约束与激励机制充分结合，实施目标计划管理、从严管理、奖罚分明。恒大管理模式与世界顶级俱乐部的发展模式高度契合，确保我们提前实现了第一个五年计划。

今天，恒大淘宝成功挂牌上市，是俱乐部发展史上又一个重要的里程碑事件，为俱乐部实现“国际接轨，世界一流”的第二个五年计划开创了大好局面，更将开启中国足球企业化、市场化、资本化的先进运营模式，从更高的层面为中国足球改革发展贡献力量。

为了实现这一历史使命，俱乐部正按照三大战略发展规划大步前进。首先，我们将大力推进“国际接轨，世界一流”的第二个五年计划，在发展战略、运营理念、经营管理、教练团队、外援水准、青训体系、后勤保障等各方面全方位升级，与世界顶尖俱乐部全面接轨，实现5年内跻身世界俱乐部前二十名的发展目标。

其次，我们已在四年前就与世界顶级俱乐部皇马建立战略合作，今年九月双方达成深度合作计划。作为皇马在华唯一合作方，我们将与皇马进行品牌、商业、衍生品开发等深度合作，满足亿万球迷的多样化消费需求，全面增加经营收入，力争20**年开始实现盈利。

再次，今年6月被吉尼斯世界纪录评为全球最大足校的恒大足校，将培养出大批足球人才，源源不断为俱乐部输送学员，俱乐部的青训体系将不断完善，未来六年内实现我们“全华班”的目标。

许总说过，志当存高远，马总说过，梦想一定要有。恒大淘宝创造了无数的纪录和奇迹，正是因为我们一直有着伟大的志向，一刻不停在追逐梦想。在这中国足球改革发展的大好机遇下，我们将不断巩固并提升行业的领导地位，以美好发展的未来，回报股东、回报球迷、回报社会。

最后，再次感谢支持俱乐部发展的各级部门，感谢协助俱乐部顺利上市的各大合作伙伴，感谢在座各位及社会各界、亿万球迷对俱乐部投资价值及发展前景的认同与信心。恒大淘宝今天站在新的起点，鲲鹏再展翅，必将再飞九万里!

谢谢大家!

新三板挂牌需要几年审计报告篇三

尊敬的各位来宾、女士们、先生们、朋友们，

大家下午好!

很高兴和大家相聚于北京金融街，参加创高安防新三板挂牌仪式。在此，我谨代表创高公司，向提供优质服务的券商、律师、会计师及其他相关人员表示诚挚的谢意!

深耕，从9平米的小房间、年产值不到5万，到今天的全球布局，福州总部引领深圳、上海、东莞、台北、荷兰阿姆斯特丹、美国达拉斯子公司兢兢业业、共拓前程。时至今日，公司在自主创新、研发设计、品牌建设上都取得了不错的成绩：我们发展壮大了chuango品牌，并于1年前顺势而为，推出了智能家居品牌smanos。20**年5月，创高成为英国ifsec国际安防展举办39年来唯一一家获得“最佳产品奖”的中国安防企业，20**年10月更是被评为“20**中国安防十大品牌”。身为ceo，我很荣幸能和这么棒的研发、设计、品牌营销团队一同奋战!

在过去几年里，我们曾想在美国的粉单市场挂牌、香港创业板上市，再三考虑市场机制和公司当时条件，我们选择继续修炼内功。也曾明确拒绝过世界500强的收购，这源于我们想坚持自己的初衷：做自己想做的。今天，创高作为引领潮流的创新者、无线智能家居与diy 安防系统的活力开发商，从选择新三板到挂牌新三板，我们始终相信这是适合我们的资本市场。挂牌后我们将把公司市值进一步做大。面对当今全球智能家居和民用安防市场快速增长的态势，去年4月份，我们已完成a轮融资，今年q2前我们将开始b轮融资，用于加大在品牌形象推广、海外营销渠道及研发中心的建设等方面的投入。

今天挂牌上市是新征程的开始，只有我们以此为契机，加倍努力，不断应对市场变化，贴近用户需求，未来的机会才会是属于我们的。

再次感谢各位给予创高安防的大力支持，谢谢!

新三板挂牌需要几年审计报告篇四

新三板挂牌企业审计报告初稿审核

一、公司基本情况

重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。

二、重要会计政策和会计估计

1、合并报表的编报范围及其变化情况。重点关注是否符合实质重于形式原则的要求，不能仅看持股比例。对于报告期内新增的子公司，要披露合并日或者购买日。

2、应收款项，按单项金额重大计提的标准，各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。

3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求，特别是公司土地使用权为租赁取得时折旧年限是否正确，无形资产摊销年限是否超过法定年限或者剩余使用年限。

4、存货、固定资产、无形资产、生物资产等资产分类情况与附注中报表项目注释是否一致，生物资产郁闭期的确定;各项资产减值准备计提方法是否披露。

5、重点关注收入确认方法是否与公司业务模式相匹配，是否符合会计准则的要求，是否披露公司具体业务收入的确认方法。

6、报告期内公司会计政策的选择和运用、会计估计的运用是否存在重大变化，如有变化需说明;报告期内是否存在重大会计差错。

三、报表项目注释

(一)资产类

1、货币资金

关注企业货币资金余额是否异常偏高或者偏低，货币资金中是否有外币和其他货币资金，其他货币资金是否有不能随时用于变现(例如被冻结的资金)，如有编制现金流量表时是否剔除，进而关注货币资金的余额，期初期末变动情况与现金流量表中相关项目是否一致。

2、应收账款

关注应收账款是否按会计政策分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，计算复核各期计提金额是否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系是否正确(例如本期末3-4年的应收账款是否高于上期末2-3年的应收账款)。

关注应收账款各期前五名披露情况，应收账款前五名是否与公司前五大客户情况矛盾，是否与公司披露的重大业务合同矛盾;应收账款中是否包含应收关联方款项。

关注应收账款与收入事项情况的配比关系，应收账款周转率是否存在异常波动;应收账款与现金流量表中对应项目的匹配关系。

关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，是否合理，是否存在关联方非关联化情况(应收账款各期前五名至少要纳入企业信用信息系统逐一排查，核查是否存在潜在关联方，核查对应交易的真实性，例如某拟挂牌公司的客户，成立，注册资本10万，从拟挂牌公司购买了1000多万的存货，其真实性存在重大疑虑)。

3、预付账款

关注预付账款列示情况，是否按照账龄列示，是否披露前五名情况;预付前五名是否与公司前五大客户情况、重大业务合同情况矛盾;预付账款中是否包含应收关联方款项。

重点关注账龄超过1年的预付账款，是否披露到期未结算原因等情况。对于各期末预付账款前五名、账龄较长的大额预付账款，均纳入企业信用信息系统逐一排查。

4、其他应收款

此项目应重点关注。

关注应收账款是否按要求分类列示、按账龄列示，坏账准备计提是否充分，是否与会计政策一致;应收账款账龄勾稽关系是否正确。

关注其他应收款各期前五名披露情况，是否披露发生的性质和原因;其他应收款中是否包含应收关联方款项。重点关注其他应收款中应收关联方款项，是否存在股东、关联方占用公司资金情况;结合其他应收款的期末余额核查其发生额、现金流量情况，是否存在大额、频繁的资金往来，发生的原因及合理性。

关注应收账款、其他应收款中账龄较长的对应方是否存在，可从企业信用信息系统逐一排查。

5、存货

关注存货是否分类列示，列示金额是否存在异常波动，存货余额与公司业务模式是否匹配，与收入情况是否匹配，存货周转率是否存在异常波动。

关注存货增减变动情况与报告期内采购情况、前五大供应商情况、现金流量情况是否匹配(重点关注，极易出错)，获取或重新编制成本倒扎表，核查存货采购和成本列示是否准确。

关注公司所处行业或客户需求是否面临重大不利变化，是否导致公司存货出现减值迹象(例如化工、棉种、ic卡等行业的行业政策和客户需求均有重大不利变化，对应存货减值计提是否充分)。

6、固定资产

固定资产是否分类列示，固定资产及折旧在报告期内的增减变动情况，固定资产折旧计提金额是否合理、正确。

关注固定资产与公开转让说明书、法律意见书中披露的固定资产类别、金额、成新率等数据是否一致。

关注固定资产与在建工程、现金流量表相关项目的勾稽关系(如在建工程减少数与固定资产对应项目增加数是否一致)，并重点关注存在抵押、担保的固定资产是否披露完整，是否存在闲置或者持有待售的固定资产。

对照固定资产期末余额和增减变动，核查固定资产对应的采购合同/施工合同/、发票、结算书、归集和分配表，核查是否存在费用资本化情况;结合公司经营计划分析大额固定资产增加的合理性(例如，某种子企业在现金流短缺、市场需求发生重大不利变化的情况下，固定资产报告期内大额异常增加)。

7、在建工程

此项目和固定资产都应当重点关注，企业财务造假水平越来越高，固定资产和在建工程的大窟窿比其他应收款更加隐晦。

在建工程核查同固定资产。

8、生物资产

结合企业内部控制情况，核查与生物资产核算相关的原始单据(特别是第三方单据如合同、发票、运输单、银行流水等)是否齐全，重点关注企业是否存在现金收付款。结合公司土地租赁合同、单位面积产能产量，并实地查看企业生物资产是否真实存在、是否高估;获取企业生物资产成本归集和分配表，复核其计算是否准确。对企业生产人员或者合作农户进行现场走访或者访谈，核查企业生物资产的真实性和收入的真实性。

新三板挂牌需要几年审计报告篇五

新三板挂牌企业审计报告案例

一、公司基本情况

重点关注公司历史沿革部分历次股权变动情况、重大事项日期与说明书、法律意见书的日期是否一致。

二、重要会计政策和会计估计

1、合并报表的编报范围及其变化情况。重点关注是否符合实质重于形式原则的要求，不能仅看持股比例。对于报告期内新增的子公司，要披露合并日或者购买日。

2、应收款项，按单项金额重大计提的标准，各年限计提比例是否符合稳健性原则要求。单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据、计提方法。

3、固定资产折旧年限、无形资产摊销年限是否符合税法相关要求