商业银行内部审计风险及管控2024年3月一审计风险定义及类型目录二审计风险的成因分析三审计风险控目标及措施审计关注重点—2—一、审计风险的定义与类型审计风险定义审计风险是指在进行审计过程中，由于各种原因导致审计结果失真或审计意见不当，从而给审计委托人、被审计单位或其他利益相关者带来损失的可能性。一、审计风险的定义与类型审计风险类型固有风险审计控制风险检查风险其他风险风险一、审计风险的定义与类型固有固有风险指在审计过程中无法避免的风险通常与风险企业的内部环境和外部环境有关。具体来说，固有风险包括但不限于企业内部的组织结构内部控制系统、审计政策和标准、审计方法和工具等。一、审计风险的定义与类型控制指被审单位所采取的控制措施的有效性。如果被审单风险位的内部控制体系健全且有效，那么控制风险就会较低:反之，如果内部控制不力，则控制风险会较高。一、审计风险的定义与类型检查指审计师在执行审计程序时应该发现而未能发现问风险题的可能性。检查风险是可以通过审计师的努力来管理和控制的，并且它独立千重大错报风险之外。一、审计风险的定义与类型其他除了上述主要的审计风险外，还可能存在一些其他的风险风险，如文件风险(审计机构不能获得的文件或信息)、定性风险(由于审计机构不能充分理解客观审计风险和口头信息而损失的风险)等。一、审计风险的定义与类型其他除了上述主要的审计风险外，还可能存在一些其他的风险风险，如文件风险(审计机构不能获得的文件或信息)、定性风险(由于审计机构不能充分理解客观审计风险和口头信息而损失的风险)等。二、审计风险成因分析审计风险的形成是由多种因素共同作用的结果。了解这些因素有助于我们更好地认识审计风险，从而采取有效的措施来降低风险。以下是审计风险形成的主要原因审计质量审计人员专审计过失及违控制不足业经验不足反职业道德二、审计风险成因分析1.审计质量控制不足审计机构未能采取有效措施进行全流程的审计质效管控，导致审计理念陈旧，审计覆盖不足、风险评估不全面，审计重点偏离、审计抽样误差、审计程序设计不合理或执行不足、对复杂业务未采取有效措施、未建立有效的多层级审计沟通而导致的信息不对称、未建设与业务发展及审计需求相匹配的审计技术平台、培训不到位等。二、审计风险成因分析2.审计人员专业素质审计人员的专业素质、经验和职业道德水平对审计质量有着直接的影响。如果审计人员缺乏必要的专业知识、经验或对政策制度及法律法规变化掌握不及时，无法有效执行审计任务，导致应发现问题未发现，沟通不充分等，形成不当审计意见等，导致审计风险。二、审计风险成因分析3.审计过失或舞弊行为◆审计师在进行审计时未能保持应有的职业谨慎，或者未能充分运用其专业知识和经验，导致未能发现重大错报或给出不当审计意见这种过失行为可能导致审计风险◆审计师审计过程应当遵循审计准则和职业道德，如果审计师未能遵守这些准则和道德可能导致审计风险。三、审计风险管理控制目标及措施责任追究作为一种事后控制机制，与目前的业绩兑审计风险管理控制目标现存在时间差，形成距离客户首次发放贷款的时间商业银行内部审计采取有效的措施预防和管理需3-5年审计风险，提高审计的整体质效，高质量履行审计职责，以保障其在银行内部审计在风险管理中充分发挥作用。三、审计风险管理控制目标及措施审计风险管理控制措施商业银行内部审计采取有效的措施预防和管理审计风险，提高审计的整体质效责，任高追究质作量为一履种事行后控制机制，与目前的业绩兑审计职责，以保障其在银行内部现审存计在时在间风差，险形管成距离理中充分发挥作用。客户首次发放贷款的时间需3-5年三、审计风险管理控制目标及措施审计风险管理控制措施1.建立审计风险责任制，明确责任归属审计风险责任制可以促进审计机构管理层面提升全面审计质效管理水平，促使审计人员更加严谨、认真地执行审计任务，责任追究作为一种事后控减少工作中的疏忽和错误，以及违反职制业机操制守，的与行目前为的。业绩兑现存在时间差，形成距离客户首次发放贷款的时间需3-5年三、审计风险管理控制目标及措施审计风险管理...
