2023年管理会计全面预算案例分析题实用

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企业预算管理是高级会计师考试的考点之一！下面是小编为大家收集的关于高级会计师考试企业预算管理案例分析题，欢迎大家阅读参考！

家大型国有上市公司，主要从事金融保险、电子设备制造等业务。2014年11月5日，丙公司召开2015年度预算工作会议，就明年的预算管理分工、预算控制和目标利润等问题进行了专题研究。会议要点如下：

预算管理分工方面。预算管理委员会是公司内部预算管理的决策部门，由总经理、总经理助理、各部门负责人共同组成，预算管理委员会负责公司预算管理的所有工作。

目标利润方面。丙公司2014年实际投资资本平均总额为25000万元，为扩大产品销售规模，计划2015年初追加5000万元营运资本，公司核定的投资资本回报率为20%。

预算控制方面。预算经审批下达后，各个职能部门负责严格执行。预算执行一段时间之后，及时地分析预算执行情况，根据差异大小和性质采取相应的控制策略和控制措施。在预算控制过程中，首先确定控制标准，然后计量实际绩效，最后分析差异，并采取纠偏措施。

要求：

1.指出丙公司的预算管理组织体系构成。

2.指出丙公司预算管理分工中存在的不当之处，并简要说明理由。

3.依据目标利润规划方法，计算丙公司的目标利润。

4.指出预算控制过程中应遵循的原则。

1.丙公司是大型国有上市公司，其预算管理组织体系由三部分组成：预算管理决策机构、预算管理日常工作机构和预算执行单位等。

2.不当之处：预算管理委员会负责公司预算管理的所有工作。

理由：预算管理委员会是预算管理的决策机构。预算管理办公室是预算管理委员会的日常工作机构，在预算管理委员会的'领导下工作，并向预算管理委员会报告。公司预算管理的所有工作不是全部由预算管理委员会负责的。

3.目标利润=预计投资资本平均总额×核定的投资资本回报率=(25000+5000)×20%=6000(万元)

4.预算控制应遵循的原则包括：

①加强过程控制;

②突出管理重点;

③刚性控制与柔性控制相结合;

④业务控制与财务控制相结合。