不良贷款责任认定审计实务介绍2023年10月郑州不良贷款责任认定0方法程序认定案例1不良贷款及其责任认定的定义银行资产质量分类应严格按银监会的监管标准与相关规定来执行。合理进行质量的五级分类，严格进行分类管理，是科学、准确、真实地进行信贷资产管理的重要前提。不良贷款是指五级分类的后三类：次级：借款人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务本息，即使执行担保也会形成损失。可疑：借款人的还款能力明显出现问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还债务本息，即使执行担保也会肯定会形成较大损失。损失：借款人或担保人依法宣告破产、关闭、解散等、死亡、自然灾害。。。等，采取了所有可能措施或一切必要的法律程序之后，仍不能收回来贷款本息，或只能收回一小部分。●不良贷款责任认定是指：通过评议贷款形成不良和损失的主观客观原因，依据客观事实界定相关人员履职情况，对在贷款营销、操作、管理及清收处置过程上，存在违规、失职或管理不到位等问题的责任人员，提出具体处理建议的过程。不良贷款管理遵循的原则精细管理原则商业银行应通过创新管理机制、管理方式和管理技术，强化不良贷款管理，不断提高精细化、集约化和规范化管理水平，准确统计不良贷款比率，客观反映不良贷款分类认定、调查估值、减值准备计提及使用、清收处置和损失问责情况。优化处置原则商业银行在不良贷款处置过程中要平衡好及时处置与实现处置收益最大化的关系。应通过完善定价机制、深入分析论证处置方案，选择合适的时机处置，努力实现不良贷款处置的最佳效果，使银行最大限度地减少损失。依法合规原则商业银行在不良贷款管理和清收处置的全过程，均须严格执行相关法律法规和本行的制度规定，务求规范操作，谨慎防范风险。不良贷款责任认定的工作原则权责匹配、错罚相当尽职免责、失职必究宽严相济、惩教结合客观公正、程序合规制度面前人人平等，保障员工的合法权益。问严、问准、问少关键环节、关键时点、关键人员不良贷款责任认定工作的操作原则流程化：评议、认定、审理部门各司其职，各负其责。简化流程，集中精力做好损失责任认定工作。申请复议流程也进行了明确规范。标准化：制定印发《不良贷款责任认定管理办法》《员工行为处理规定》等办法，具体化：明确尽职免责的主要标准，细化尽职免责、以及加重、减轻条款的具体适用情形，贴近业务实际，更具有可操作性。合规：符合监管要求和本行各项管理规定。不良贷款责任认定工作的操作原则流程化：–建立工作领导小组，设办公室，成员包括前中后台，向一定层级的委员会负责–信管部、内控部、监察室各司其责任责任评议责任认定《错误事实确认报告报告信管部书》内控部监察室《不良贷款责任管理责任错误事实评议报告》调查材料确认书不良贷款责任认定工作的操作原则标准化－责任界定环节与标准：贷款形成不良和损失过程中所应承担的责任，从履职、后果和情节三个维度进行界定（单户、机构）：4严重失职•履职情况界定：关键尽责、一般尽责、履职失范、严重失职。•后果界定：不良后果，严重后果•情节界定：从重加重，从轻、减轻直至免于处理，尽职免责•关键环节：尽职调查、审查审批、作业监督、贷后管理及清收处置1关键尽责2一般尽责3履职失范不良贷款责任认定工作的操作原则具体化：－明确履职、后果、情节综合评议后的处罚标准，错罚相当－明确尽职免责的主要标准－明确从重或加重、从轻或减轻条款的具体适用情形－具有可操作性。－处理种类：——违规积分：内控部违规积分管理——批评教育：包括告诫、书面检查、通报批评——取消行内专业资格，考试认证类——组织处理：核减绩效收入、待岗、停职检查、调整职务、责令辞职、降职、免职、解除劳动合同——行政处分：警告、记过、记大过、降级、撤职、留用察看、开除不良贷款责任认定工作的具体方法评议与认定工作的时效性评议与认定既要考虑当地经济形势的客观现状，又要对信贷业务基本原则守住底线。具体工作方法还原事实的方法：全流程追溯，寻找风险源头以当时的场景和风险管理水平为参照...
