同业业务风险审计介绍11目录第一部分：同业业务简介第二部分：同业业务审计方法介绍第三部分：同业投资类业务审计第四部分：同业融资类业务审计22第一部分：同业业务简介1.1概念业务定义广义：是指金融机构间以金融同业客户为服务与合作对象的业务。狭义：是指人民银行等五部委联合发布的《关于规范金融机构同业业务的通知》（银发〔2014〕127号，以下简称“127号文”）中明确的“中华人民共和国境内依法设立的金融机构之间开展的以投融资为核心的各项业务，主要业务类型包括：同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、买入返售（卖出回购）等同业融资业务和同业投资业务”。业务分类按交易行为：同业投资——包括同业金融资产、特定目的载体（SPV）投资等。同业融资——包括同业拆借、同业存款、同业借款、同业代付、债券/票据回购等。3按交易渠道：线上同业业务——“可以通过金融交易市场进行电子化交易的同业业务”。如，同业投资、买入返售（卖出回购）等。线下同业业务——“不能通过金融交易市场进行电子化交易的同业业务”，一般通过签订书面合同的形式开展业务。如，同业存款、同业借款等。第一部分：同业业务简介1.2特征同业专市场化程度高，信息公开透明业务交易期限风险营业务类别对手权重横跨多个市场，不同市场相互关联≤3M同业拆借商业银行＞3M20%业务专业性强，办时效性要求高创收手段丰富，创造投融资、交易非结算性同非银机构—25%利息、价差、手续费等收入业存款≤3M商业银行＞3M100%产品风险权重低，节约资本同业借款同业代付——20%——25%债券回购——100%100%根据抵押券种类别确定（一般要求利率债，风险权重为0）44第一部分：同业业务简介1.3专营要求根据银监会发布的《关于规范商业银行同业业务治理的通知》（银监办发〔2014〕140号，以下简称“140号文”），商业银行与金融机构之间开展以投融资为核心的同业业务（包括同业拆借、同业借款、非结算性同业存款、同业代付、买入返售和卖出回购、同业投资等业务)须符合以下监管要求：专营部门制度实行专营部门制总分行职能由法人总部建立或指定专营部门负责经营统一管理线上业务不得委托其他部门或分支机构办理线下业务可以委托其他部门或分支机构代理市场营销和询价、项目发起和客户关系维护等操作性事项，但专营部门需对交易对手、金额、期限、定价、合同逐笔审批，并负责集中进行会计处理集中统一授权集中统一授信集中统一簿记集中统一的名单制管理127号文明确的六大类同业业务中，除结算性同业存款外，其余业务类型均属于140号文要求专营的同业业务。55第一部分：同业业务简介1.5总分行职责分工总行机构部、负责制定和修订同业专营业务管理制度；金融市场部负责代表签署线上、线下同业专营业务相关合同和交易文件；负责同业专营业务报价（部分业务）、审批和办理。境内一级负责辖内同业专营业务营销、尽职调查和业务推荐；（直属）分行负责办理线下同业专营业务具体操作性事项；负责在本币交易系统中维护和确认同业存款业务相关的资金账户信息;负责辖内同业专营业务存续期管理，并定期向总行报告业务办理和管理情况。66第一部分：同业业务简介1.6产品体系金融市场部利率债同业投资处金融债券投资信用债同业投资商业银行理财产品特定目的载体投资信托投资计划同金融市场部同业拆借银行类证券投资基金人民币货币同业拆借非银行类证券公司资产管理业市场业务处买断式回购计划专质押式回购保险业资产管理机债券回购同业存放构资产管理计划营存放同业基金管理公司及子公司资产管理计划业票据营业部票据回购务同业融资非结算性同业存款金融市场部同业代付同业融资处同业借款7第一部分：同业业务简介1.6产品体系同业专营金融市场业务产品体系同业拆借线上买入返售金融债券投资非结算性同业存款线下同业借款同业代付特定目的载体投资8目录第一部分：了解同业业务的基本第二部分：同业业务审计方法第三部分：同业投资类业务审计第四部分：同业融资类业务审计99第二部分：同业业务风险的审计思维同业业务条线关注点做什么怎么做重要性原则价值和风...