商业银行新兴业务大数据审计实务及案例解析（金融市场业务与金融衍生产品审计）2023年8月目录Catalog1商业银行金融市场业务概述2商业银行金融衍生产品审计指南3金融衍生产品审计案例分享01.商业银行金融市场业务概述商业银行金融市场业务概述金融市场业务定义：金融市场业务是商业银行的新兴业务，横跨境内外多个市场、连接本外币多个币种、包含债券、外汇、贵金属等多种工具，承担着资产管理、资金营运以及为客户提供多元化的金融服务。金融市场业务分类：金融市场业务分为货币市场业务、债券市场业务、外汇市场业务、利率衍生品市场业务、贵金属市场业务、大宗商品市场业务等。金融市场业务管理的重点内容为：交易业务、交易对手、交易流程、交易系统、交易人员、交易产品等。金融市场业务管理的重点内容交易业务风险管理是在保证资金安全和风险可控的基础上，实现收益最大化，以促进交易业务稳健、安全发展。同时，指导和规范交易业务经营活动，约束从业人员的职业操守，提高从业人员风险意识，建立与交易业务性质、规模和复杂程度相适应的交易业务风险管理和内控体系。交易流程是金融市场业务在办理过程中，通过各种控制措施，使得整个交易完整、管理准确、合理、合规。按照一般的交易环节，可划分为：交易申请、交易审批、交易与交割、续期管理及风险缓释等5个环节。交易对手管理是我行进行各类非交易所内集中清算的金融市场业务的交易对手方，包括客户端交易对手和平盘端交易对手。审计主要关注交易对手准入不符合标准、未执行交交易员易对手名单制、集中度管理、交易对手风险识别不充分、额度管控不到位、管理是金融市场业务的重要岗位人员，代表我行在市场上开展交易，其行交易产品为影响较大。主要关注交易员准入认定和备案流程、岗位管理、交易管理员行为规范、异常交易管控、监督检查是否符合要求。主要为更好地服务客户，满足客户需求，防控金融风险，有效提升产品竞争力。审计主要关注新产品识别不充分、新产品的风险分析评估不到位、新产品的报备、审批执行不到位、产品的后续管理不到位等风险因素。交易系统是对所有与交易相关的系统进行的各类控制活动，以实现所有交易管理平稳有序，记录完整、准确，各类机控有效运行。商业银行交易对手风险管理要求客户交易实需背景审核审核“客户/产品匹配度”分类结果衍生对交易套期保值效果进行认定品融入流监控合格金融质押品追加程要求对交易展期进行监控对每月列入关注名单的交易和客户进行及时的报告和管控金融市场业务概述金融市场业务组织架构：金融市场业务由总行金融市场部牵头管理，总行风险部、渠道部、财会部等部门负责金融市场业务的风险监控、清算、估值等。组织架构见下图：金融市场业务常用产品介绍货币市场本币巴指经中国人民银行批准进入全国银行间同业拆借市场的金融机构之同塞间，通过全国统一的同业拆借网络进行的无担保资金融通行为。根据拆借方向的不同，可分为拆出和拆入。拆出为我行向对手方融出资业尔金，拆入为我行从对手方融入资金。拆借本指交易双方在银行间市场进行的以债券为权利质押的一种短期资金融通币债业务。资金融入方（正回购方）在将债券出质给资金融出方（逆回购券质方）融入资金的同时，双方约定在将来某一日期由正回购方按约定回购利率计算的资金额向逆回购方返还资金，逆回购方向正回购方返还原出押式质债券。回购金融市场业务常用产品介绍利率市场普指一种用来确定交易双方在某段特定时间内交换一系列现金流的协议，现通巴利金流是基于相同币种的不同利率所产生的利息。在利率互换中，不进行本金的率塞互换尔交换。利率互换的本金应该与基础资产或负债的本金相匹配。普通货指客户与商业银行按约定的汇率和利率水平，在一定期限内，对两币利种不同货币及利率的现金流进行交换的交易业务。率互换指商业银行与客户之间以利率为协议价格的期权交易。包括利率上限期权、利率下限期普权及其他各种组合等。利率期权是一种规避短期利率风险的有效工具，期权的购买方在支付期权费的同时获得一项权利，当市场利率向不利方向变化时，买方可以固定其利率水平，当通利市场利率向有利方向变化时...
